Если открыть ООО, то какие налоги надо платить

Наверное, главным событием в 2021 году в сфере налогов была отмена ЕНВД, так называемой вменёнки. Также были изменения для использующих упрощенку - появились промежуточные ставки для тех, кто превысил годовой доход и количество работников на определенное количество.

Сформировали налоговые льготы для избранных категорий - сюда попали IT-компании, которые получили возможность платить всего 3% от прибыли и снизить страховые взносы.

Для всех, кто не попал в число счастливчиков действуют прежние правила, о которых и пойдет речь ниже.

Все системы налогообложения, кроме ОСНО, имеют некоторые ограничения, то есть выбрать их могут не все. При выборе учитываются следующие критерии (более подробно будет рассмотрено ниже).

Вид деятельности организации

Спецрежимы, например, патент, упрощенка и ЕСХН были созданы специально для некоторых групп компаний, то есть для среднего и малого бизнеса, сельскохозяйственных предприятий или фирм, работающих в определенных сферах. То есть, разумеется, продуктовый магазин не сможет выбрать для себя ЕСХН и т. д.

Количество сотрудников и сумма дохода

Общий годовой доход - важный критерий выбора. Помимо уже имеющихся данных следует тщательно оценить перспективы, ведь при превышении лимита спецрежим аннулируется и компания по умолчанию переводится на ОСНО, что может быть совсем неудобно и невыгодно для учредителей. Это же относится и к количеству работников.

Контрагенты и специфика бизнеса

Загляните несколько вперед и проясните, будете ли вы сотрудничать с другими юридическими лицами. Если ваши партнеры - компании, использующие ОСНО, то, вероятнее всего, они предпочтут работать с фирмой на той же системе, ведь таким образом они смогут уменьшить налоговую базу за счет НДС.

На каждой системе налогообложения существует 1, 2 или 3 необходимых для уплаты налога. Если открыть ООО - какие налоги надо платить в любом случае? Вне зависимости от выбора СНО, абсолютно все фирмы должны платить НДФЛ и взносы в фонды за своих сотрудников, транспортный, водный и земельный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых и сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Все фирмы, не использующие единый сельскохозяйственный налог дополнительно оплачивают торговый сбор.

Обратите особое внимание на необходимость использовать кассовый аппарат, данное правило не зависит от выбранной формы налогового системы и может быть исключено только для некоторых сфер деятельности.

Подробно об открытии ООО в 2022 году

Как проверить запрет на регистрацию ООО

Чтоб определиться, оставлять ли для работы общую систему налогообложения или подать заявление на применение спецрежима, стоит тщательно проанализировать все нюансы, а также произвести расчеты.

Учесть следующие критерии:

• ограничения. Даже если у вас есть желание работать на УСН или патенте, вы можете не пройти по количеству сотрудников или годовому доходу;
• оцените контрагентов. Об этом было сказано чуть выше;
• проанализируйте свои доходы и расходы, чтобы правильно выбрать объект налогообложения.

Что выгоднее открыть ИП или ООО

Общая система налогообложения - это тот вариант, который по умолчанию устанавливается всем компаниям. Если бизнесмен не выбрал какой-то из специальных режимов и не известил ФНС об этом, то нужно будет уплачивать все три налога по ОСНО. Итак, если открыть ООО с НДС - какие будут налоги?

• НДС - налог на добавленную стоимость. Он составляет 20% от дохода, полученного от реализации товара.
• Налог на недвижимость компании с плавающей ставкой в зависимости от субъекта Российской Федерации. Максимальный размер - 2,2% от кадастровой стоимости, то есть от суммы, в которую государство оценило данный объект недвижимого имущества, либо остаточной с учетом ее износа.
• Налог на прибыль - 20% от разницы "Доход минус расход". В федеральный бюджет из них отправляется всего 3%, остальное - в бюджет региона, но последний показатель может быть уменьшен до 12,5%, если такое правило указано в региональном законодательстве.

Плюсы и минусы системы

Однозначным преимуществом является его удобство для B2B, то есть для взаимодействия между компаниями-плательщиками НДС. При этом клиенты-юрлица смогут снизить сумму налога, уплаченного в бюджет, на ту сумму, которая была указана в качестве НДС за полученные услуги и товары.

Еще один плюс - возможность применения такого режима всеми организациями без исключения.

Минус - сложность расчетов и ведения отчетности. Если на УСН подавать данные необходимо раз в год, то на ОСНО - ежеквартально. Размер уплаченных налогов в итоге, как правило, превышает тот, что мог бы быть уплачен на спецрежимах.

Один из самых популярных вариантов уплаты налогов - это упрощенка, то есть упрощенная система налогообложения (УСН). Используется этот способ предприятиями малого и среднего бизнеса. Он действительно является простым, ведь достаточно заплатить всего один налог против трех на общей системе налогообложения четырьмя частями - авансовыми платежами ежеквартально, затем последний за год минус авансовые платежи. Отчетность сдается также единожды за год.

Плюсы и минусы системы

Несмотря на простоту ведения отчетности, экономию денежных средств (если правильно подобран объект налогообложения), использовать УСН могут не все.

Ограничения касаются нескольких критериев:

• сотрудников должно быть до 100 человек;
• доход организации составлять до 150 млн рублей за год;
• не все виды деятельности подходят для УСН, например, работать на упрощенке не могут банки, страховые компании, инвестиционные компании, нотариусы и другие виды, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• у компании не должно быть представительств и филиалов в другом городе/поселке;
• доля других юридических лиц не может быть свыше 25%;
• основные средства в остатке должны стоить до 150 млн рублей.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

Чтобы выбрать вид УСН, нужно оценить размер расходов и доходов. Если первых мало или невозможно подтвердить их размер, то обычно выбирается объект налогообложения "Доходы" (в ФНС уплачивается 6% от всех полученных средств компании). Если же у фирмы большие затраты на аренду, зарплату или другие категории, то выбирается "Доходы минус расходы", то есть фактически платится 15% с чистой прибыли.

Сменить объект можно будет только в следующем календарном году, чтобы это сделать необходимо направить в налоговую службу уведомление до конца текущего года.

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

Помимо невозможности использовать спецрежим всеми желающими, бизнесменов расстраивает ограничение в категориях расходов, которые можно учитывать для уменьшения налоговой базы. На самый главный сюрприз - это новость о том, что существует ставка 1% от доходов, которая должна быть уплачена даже в случае отрицательной прибыли фирмы, то есть ее убыточности. Более точно это правило звучит так - рассчитывается налог согласно выбранному объекту налогообложения, а также минимальный налог в размере 1% от дохода, а дальше для уплаты выбирается больший из них. Это часто вызывает неприятное удивление в самый неожиданный момент, ведь сумма налога при этом может оказаться весьма существенной.

Приведем пример:

Компания "Название" в налоговом периоде потратила 8,9 млн рублей, а получила 9,2 млн. Если был выбран объект "Доходы", то налог составит 552 тысяч рублей. Если выбран вариант с 15% от прибыли, то к уплате будет 45 тысяч рублей. Но минимальный налог составит 92 тысячи рублей и заплатить в бюджет придется именно эту сумму.

Этот специальный режим налогообложения создан для применения отдельной категорией компаний. Под ними имеются в виду фирмы, ведущие деятельность в сфере выращивания рыб, животных, растения, а также занимающиеся лесным и сельским хозяйством и предоставляющие услуги производителям в сельскохозяйственной отрасли. Доход компании от этих сфер деятельности должен составлять от 70%. Налог уплачивается авансовым платежом за полугодие, далее за год минус авансовый платеж.

Стандартно применяется размер налога 6%, он может быть изменен в меньшую сторону до нуля в зависимости от субъекта РФ. Также уплачивается НДС с продажи товара и оказании услуг в размере 20%. Снизить затраты и не платить данный налог могут те фирмы, которые получили за 2021 год менее 70 млн рублей дохода, а за 2022 год - менее 60 млн.

Плюсы и минусы системы

В отличие от общей системы налогообложения, налогов к уплате на ЕСХН всего два, а отчетность подается ежегодно. Отрицательный момент для бизнеса - невозможность выбрать спецрежим для компаний переработчиков сельскохозяйственной продукции или посредников в реализации.

Ведение налогового учета - это обязательное условие функционирования ООО, вне зависимости от того, какую систему налогообложения выбрал учредитель. Если используется упрощенка, то для этого используется КУДиР, то есть книга учета доходов и расходов. В случае, когда при этом выбран объект "Доходы", то в графы "Расход" информацию можно не вносить.

Касательно ЕСХН ситуация несколько сложнее. За основу берется налоговый учет, как и в случае применения ОСН. Если же точно определить налоговую базу невозможно, то, согласно гл. 25 Налогового Кодекса Российской Федерации, создаются регистры налогового учета по определенной компанией форме.

Любая компания, в которой есть нанятые работники, должны производить за них отчисления в страховые фонды, а также платить НДФЛ.

• Взносы. Такие взносы должны быть уплачены даже в случае отсутствия дохода у фирмы. Перечень достаточно существенный:

          - взнос в ПФР (22% от заработной платы работника);

          - в ОФМ (5,1%);

          - ФСС (2,9%);

          - на травматизм (0,2-8,5% в зависимости от уровня риска).

Итого в сумме с каждой зарплаты должно быть отчислено около 30-40%. Но есть и хорошая новость - существуют лимиты, чтобы снизить нагрузку на бизнесменов. Если сотрудник за 2021 год получил больше 966 тысяч рублей, то всё, что выше этой суммы, не подлежит отчислениям в фонд ФСС. Если же общая зарплата за год больше 1,292 млн рублей, то размер взноса в ПФР снижается с 22% до 10%.

• НДФЛ. Такой налог начисляется в размере 13% на все выплаты, произведенные сотрудникам (заработная плата, оплата больничного, а также отпускные), кроме выплат при сокращении до трех средних заработных плат, возмещение вреда здоровью на рабочем месте, пособие по беременности и родам.

Согласно законодательству РФ, существует четыре способа снизить величину уплачиваемых налогов для бизнесменов. Рассмотрим их более подробно.

• За счет страховых взносов. Если нет сотрудников - за них не нужно платить взносы в ПФР и ОМС. Некоторые должности можно отдать сторонним организациям, то есть использовать аутсорс. К таким легко заменяемым вакансиям относятся уборщики (вместо них обращаются в клининговые компании), юристы, IT-специалисты, а также бухгалтеры. В этом случае оплачивается только работа по договору с подрядчиком;
• За счет особого территориального расположения. Резиденты таких мест как центр инноваций, "Сколково", технопарк и прочих могут использовать налоговые льготы. Как правило, подбор компаний-участников осуществляется по определенным критериям, например, только IT-организации или высокотехнологичные. Соответственно, попасть в такие центры может быть непростой задачей. Участники этих проектов могут пользоваться налоговыми льготами, а от некоторых (например, налогов на имущество или, как в "Сколково", НДС) полностью освобождаются;
• Особые налоговые режимы. При использовании упрощенки или патента налоговая нагрузка снижается. Но стоит помнить, что использовать такие варианты могут не все компании;
• Региональные льготы. В некоторых случаях ставка может быть снижена. Например, в Бурятии организации, предоставляющие услуги дошкольного и дополнительного образования, могут платить налог на УСН "Доходы" не 6%, а 5%. Крым освобождает от такого налога полностью. До 2021 года в Санкт-Петербурге компании, использующие УСН "Доходы минус расходы" могли воспользоваться предложением платить 7% вместо 15%. Более подробно следует изучить информацию в законодательстве субъектов РФ.